Как да отчитаме приходи от YouTube, TikTok, Twitch и Patreon в България?

YouTube каналът ви започва да носи приходи. Получавате пари от TikTok, Patreon или Twitch. Бранд ви плаща за реклама, а affiliate програмите ви дават комисиони. В един момент хобито се превръща в реален източник на доходи и естествено възникват въпросите: трябва ли да декларирам тези приходи, нужна ли ми е фирма, дължа ли осигуровки и какво става с ДДС?

Краткият отговор е: доходите от създаване на онлайн съдържание не са извън обхвата на данъчното облагане само защото са получени през чуждестранна платформа. Това важи не само за YouTube създатели, но и за инфлуенсъри, блогъри, влогъри и други лица, които монетизират онлайн аудиторията си. НАП изрично обръща внимание, че получените от тях доходи подлежат на деклариране.

Накратко:

• Доходите от YouTube, TikTok, Twitch, Patreon и реклами не са извън облагането само защото идват от чуждестранна платформа.
• Няма единен „данък за YouTube“ – зависи от вида на дохода. Например нормативно признатите разходи са 40% за определени авторски и лицензионни възнаграждения и 25% за свободна професия.
• Фирма не е нужна автоматично, но при постоянни приходи е важно да изберете подходящ начин за организиране на дейността.
• ДДС може да възникне и преди прага от 51 130 евро – например по чл. 97а при определени услуги от чужбина.
• Годишната декларация за физическите лица в общия режим се подава от 10 януари до 30 април.

Какви доходи може да има един създател на съдържание?

Приходите при creator бизнеса идват от много различни източници. YouTube може да носи пари от рекламната система на Google, но в същото време може да имате директни договори с рекламодатели, платени публикации, affiliate комисиони и други партньорства. При TikTok и Instagram често има възнаграждения от брандове, а платформи като Patreon и Twitch могат да бъдат част от модела ви за монетизация.

Доходът ви не се определя като „YouTube доход“ само защото идва от YouTube. Важно е какво получавате, защо го получавате и как е организирана дейността ви.

Трябва ли да имате фирма?

Това е един от най-честите въпроси и няма универсален отговор. Фактът, че получавате първите си приходи от YouTube, не означава автоматично, че трябва да регистрирате ЕООД. От друга страна, ако съдържанието вече е постоянна дейност, имате регулярни приходи и работите с различни рекламодатели и платформи, е важно да изберете подходящ начин за организиране на дейността. В зависимост от случая може да се обсъжда дейност като физическо лице, свободна професия или работа чрез дружество. Помощ за избора ще намерите в статията ЕООД или свободна професия – кое да избера?. Двама създатели с еднакъв брой абонати могат да имат напълно различна данъчна и осигурителна ситуация според начина, по който получават доходите си.

Как се облага доходът?

Няма единен „данък за YouTube“. Когато физическо лице получава доходи от онлайн дейност, първо трябва да се установи какъв е характерът на конкретния доход. При друга стопанска дейност физическите лица могат да ползват нормативно признати разходи, чийто размер зависи от вида на дохода. Например за определени авторски и лицензионни възнаграждения те са 40%, а за доходи от свободна професия и определени извънтрудови правоотношения – 25%.

Ето защо характерът на дохода е толкова важен. Ако допуснем, че 10 000 евро са определени като авторско възнаграждение с 40% нормативни разходи, облагаемата основа е 6 000 евро, а данъкът – 600 евро. Същата сума като доход от свободна професия с 25% разходи води до основа от 7 500 евро и данък от 750 евро. Това е само илюстрация, без осигуровки и други обстоятелства, но показва защо приходите на един създател не бива просто да се събират в една обща сума и да се третират по един и същ начин.

След определянето на режима доходът се декларира в годишната данъчна декларация. За физическите лица в общия режим срокът по чл. 50 от ЗДДФЛ е от 10 януари до 30 април на следващата година.

YouTube, Google AdSense, Patreon, Twitch и TikTok

Приходите от YouTube често са свързани с Google AdSense, но за данъчни цели трябва да се разгледа целият модел на дейността. Ако каналът носи регулярни приходи и е част от постоянната ви професионална дейност, трябва да се прецени как да се организира тя и какви данъчни и осигурителни задължения произтичат. Не приемайте, че щом плащането идва от Google или друга чуждестранна компания, то автоматично се третира по един конкретен начин. Същото важи и когато имате едновременно приходи от AdSense, спонсорства, affiliate програми и други източници.

За Patreon, Twitch и TikTok принципът е същият: самата платформа не определя данъчното третиране. Важно е какво точно получавате срещу плащането и как е организирана дейността ви. Когато имате няколко източника – приходи от платформа, възнаграждения от рекламодатели и комисиони от партньорски програми – те не е задължително да имат еднакво третиране.

Ако работите по-скоро като изпълнител на услуги за клиенти от чужбина, може да ви е полезна и статията за работата през Upwork и Fiverr.

Не подценявайте осигуровките

Данъкът не е единственото задължение. Когато дейността се извършва в режим, при който лицето подлежи на самоосигуряване, възникват и задължения за осигурителни вноски. Те зависят от начина на организиране на дейността и от други обстоятелства, затова въпросът „Колко са ми осигуровките от YouTube?“ няма един и същ отговор за всеки създател. Как се изчисляват вноските при самоосигуряване, прочетете в статията за личния труд в ЕООД и ООД.

А трябва ли да се регистрирате по ДДС?

Това е един от най-важните въпроси при работа с чуждестранни платформи и компании. Националният праг за задължителна регистрация по общия ред на ЗДДС е 51 130 евро годишен оборот в страната. Това не значи обаче, че ДДС ви засяга едва след него. Законът предвижда и други основания. Например при определени получени услуги от чужбина или предоставени услуги към данъчно задължени лица в друга държава членка може да възникне задължение за регистрация по чл. 97а от ЗДДС независимо от общия праг. Затова при creator бизнес, който работи с чуждестранни платформи и рекламодатели, е важно ДДС въпросът да се провери още в началото, а не когато приходите вече са големи.

Пари, продукти и други възнаграждения от рекламодатели

При инфлуенсърите приходът невинаги е само банков превод. Възнаграждението може да е свързано с платена публикация, видео, продуктово позициониране или представяне на продукт. Когато срещу рекламна дейност получавате не само парично възнаграждение, а и стоки или друга престация, ситуацията трябва да се прецени отделно. Пазете договорите и ясно записвайте какво е договорено между страните. Колкото по-голям става каналът, толкова по-важна е ясната следа на приходите и документите зад тях.

НАП разполага с информация за онлайн доходи

Има още една причина да не отлагате декларирането. НАП посочва, че разполага с информация за доходите на инфлуенсъри и на лица, които извършват дейност чрез социални мрежи и онлайн платформи. Информацията постъпва от различни източници, включително от куриерски фирми, а чрез международния автоматичен обмен – и от операторите на цифрови платформи. Не е добра идея да разчитате, че чуждестранната платформа означава „невидими“ доходи.

Кога е време да потърсите счетоводител?

Не е нужно да чакате приходите да станат значителни. Консултацията има смисъл още когато започнете да получавате регулярни плащания или имате повече от един източник на доход. Особено важно е тя, ако получавате пари от няколко платформи, работите с чуждестранни компании, имате рекламни договори или получавате продукти и други възнаграждения от брандове, ако се чудите дали трябва да се самоосигурявате или вече се питате дали имате задължение за регистрация по ДДС.

За създателите на съдържание счетоводството не трябва да спира растежа на техния канал. То трябва да ви даде яснота колко реално печелите, какви задължения имате и как да развивате дейността си спокойно. В InTax помагаме на създатели на съдържание да организират дейността си, да изберат подходящия режим и да подредят декларациите и документите си.